Zelfstandigenaftrek 2027 daalt naar € 900: wat kost het je netto?

De zelfstandigenaftrek 2027 is € 900. Dat bedrag staat al in de wet. De aftrek zakt stap voor stap: van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026 en in 2027 naar € 900. Maar wat betekent die € 300 minder voor wat je netto overhoudt? Wij rekenden het uit voor vier winstniveaus en voor starters apart.

De meeste andere bedragen voor 2027 in dit artikel komen uit het Belastingplan 2027. Dat is nog een voorstel. De Tweede Kamer stemt op 12 november. De Eerste Kamer behandelt het pakket in december. Op de agenda staan 7 en 8 december, onder voorbehoud. Pas daarna zijn de cijfers definitief.

Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2027?

In 2027 is de zelfstandigenaftrek € 900. Heb je op 1 januari 2027 de AOW-leeftijd bereikt, dan krijg je de helft: € 450.

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst aftrekt voordat je belasting betaalt. Hij hoort bij de ondernemersaftrek, net als de stakingsaftrek en de meewerkaftrek. De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek.

De zelfstandigenaftrek geldt voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Dat zijn ondernemers met een eenmanszaak en vennoten in een vof of maatschap.

De aftrek daalt al een aantal jaren. Het kabinet wil de fiscale verschillen tussen werknemers en zelfstandigen kleiner maken. Een zzp’er en een werknemer met hetzelfde inkomen betaalden lange tijd heel verschillende bedragen aan belasting. Een lagere aftrek verkleint dat verschil.

Is je winst te laag om de hele aftrek te gebruiken? Dan verlies je het restant niet. Het deel dat je niet benut, mag je in de negen jaar daarna alsnog aftrekken.

Heb je recht op startersaftrek, dan geldt die beperking tot je winst niet: je krijgt dan de volledige zelfstandigenaftrek. Op de pagina van de Belastingdienst over de zelfstandigenaftrek lees je de regels voor 2026.

Wat kost € 300 minder aftrek je netto?

In ons rekenvoorbeeld kost de lagere zelfstandigenaftrek in 2027 bij € 40.000 tot € 100.000 winst netto € 100 tot € 130 per jaar. Dat is minder dan € 300, omdat je de aftrek niet in euro’s terugkrijgt, maar via een lagere belasting.

Zo werkt dat. Over de € 300 gaat eerst 12,7% mkb-winstvrijstelling af. Over het restant betaal je volgens het voorstel inkomstenbelasting van hooguit 38,16%, plus je Zvw-bijdrage.

Daarnaast wordt de algemene heffingskorting iets lager als je belastbare winst stijgt. Opgeteld kom je zo op € 100 tot € 130.

Wij rekenden het effect uit voor een eenmanszaak. De winst is je enige inkomen, je hebt geen fiscaal partner, je bent jonger dan de AOW-leeftijd en je haalt het urencriterium.

Netto is wat overblijft na inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage. De nettobedragen voor 2026 zijn afgerond op € 10, de kosten op € 5. Het blijft een indicatie.

Winst	Netto 2026	Kosten lagere zelfstandigenaftrek in 2027 (volgens het voorstel)
€ 40.000	€ 34.670	− € 125
€ 60.000	€ 45.410	− € 130
€ 80.000	€ 55.400	− € 130
€ 100.000	€ 64.020	− € 100

Bij € 100.000 winst is het effect het kleinst. Je algemene heffingskorting is dan al nul en je zit boven het maximum voor de Zvw-bijdrage. Een lagere aftrek telt dan alleen nog in de inkomstenbelasting.

Hoe zwaar weegt dat? De lagere zelfstandigenaftrek kost je in dit rekenvoorbeeld hooguit € 130 per jaar, ongeveer € 11 per maand. Vervelend, maar op zichzelf geen reden om je bedrijf anders in te richten.

Wat je in 2027 in totaal netto overhoudt, hangt ook af van de tarieven en heffingskortingen voor 2027. Die heeft het kabinet in oktober en november nog aangepast.

Het kabinet wilde eerst de grens van het toptarief in 2027 bevriezen, maar draaide dat op 20 oktober terug. Volgens het voorstel bevriest die grens nu in 2028. Het totale verschil tussen 2026 en 2027 rekenen wij door na de stemming in de Eerste Kamer.

Startersaftrek 2027: volgens het voorstel van € 2.123 naar € 10

De startersaftrek bestaat in 2027 nog, maar levert volgens het voorstel bijna niets meer op: hij zakt van € 2.123 naar € 10. Volgens hetzelfde voorstel verdwijnt hij in 2028 helemaal. Een overgangsregeling staat er niet in.

De startersaftrek krijg je bovenop de zelfstandigenaftrek in de eerste jaren van je bedrijf, maximaal drie keer. Voor wie in 2025 of 2026 is begonnen, was dat een flinke aftrekpost. Juist deze groep merkt de verandering dus het meest.

Twee rekenvoorbeelden, met dezelfde uitgangspunten als in de tabel. Bij € 30.000 winst houd je in 2026 ongeveer € 28.870 over. In 2027 is dat volgens het voorstel ongeveer € 600 minder. Zo’n € 550 daarvan komt door de lagere startersaftrek.

Bij € 50.000 winst gaat het om meer. In 2026 houd je ongeveer € 41.230 over en in 2027 volgens het voorstel ongeveer € 40.400. Dat is ruim € 800 minder.

Wat starters in 2027 nog wel hebben, is willekeurige afschrijving. Daarmee schrijf je een investering sneller af dan normaal, zodat je de kosten eerder van je winst aftrekt. Ook die mogelijkheid wil het kabinet in 2028 afschaffen.

Voorwaarden: het urencriterium en wie er recht op heeft

Je krijgt de zelfstandigenaftrek 2027 alleen als je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming werkt.

Daarnaast moet je meer tijd in je bedrijf steken dan in ander werk, zoals een baan in loondienst. Die eis geldt niet als je in een of meer van de vijf jaar daarvoor geen ondernemer was.

Die 1.225 uur is gemiddeld ruim 23,5 uur per week. Alle uren voor je bedrijf tellen mee: het werk voor je klanten, maar ook je administratie, offertes maken en klanten werven. De Belastingdienst legt op de pagina over het urencriterium uit welke uren meetellen.

Houd je uren bij. Bij een controle moet je aannemelijk maken dat je de 1.225 uur haalde. Dat kan met je agenda, urenlijsten, offertes en facturen. Hoe preciezer je per dag of per week noteert wat je deed, hoe sterker je staat.

Wie heeft geen recht op de zelfstandigenaftrek? Ondernemers die het urencriterium niet halen, en mensen met freelancewerk die de Belastingdienst niet als ondernemer ziet. Een bv krijgt ook geen zelfstandigenaftrek. Als dga krijg je salaris uit je bv, zonder ondernemersaftrek.

Wat verandert er verder voor de eenmanszaak in 2027?

Naast de zelfstandigenaftrek gaan volgens de voorstellen ook andere aftrekposten omlaag, en de tarieven in box 1 veranderen. De mkb-winstvrijstelling blijft wel gelijk: 12,7% in 2026 en in 2027.

De belangrijkste andere wijzigingen voor ondernemers in de inkomstenbelasting:

• Volgens een apart wetsvoorstel daalt de stakingsaftrek, die je krijgt als je je bedrijf stopt, van € 3.630 naar € 908. Drie jaar later verdwijnt hij. De ingangsdatum volgt bij koninklijk besluit. Het kabinet mikt op 1 januari 2027.
• Volgens hetzelfde voorstel wordt de meewerkaftrek voor een partner die meewerkt in je bedrijf 75% lager. Drie jaar later verdwijnt ook die aftrek.
• De tarieven in box 1 worden volgens het voorstel in 2027: 36,23% in de eerste schijf, 38,16% in de tweede schijf en 49,50% daarboven. In 2026 zijn dat 35,75%, 37,56% en 49,50%. De schijfgrenzen voor 2027 liggen nog niet vast.
• De ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling leveren in 2027 volgens het voorstel hooguit 38,16% op, ook als je winst in het hoogste tarief valt.
• De Zvw-bijdrage voor ondernemers stijgt naar verwachting met 0,17 procentpunt, van 4,85% naar 5,02%.

Er is ook goed nieuws. Volgens het voorstel worden de algemene heffingskorting en de arbeidskorting in 2027 hoger. De precieze bedragen noemen wij na de stemming.

Voor zakelijke kilometers met je eigen auto mag je over 2026 al € 0,25 per kilometer aftrekken in plaats van € 0,23. De Belastingdienst past dat toe op grond van een besluit van mei 2026. Met het Belastingplan 2027 wil het kabinet dat in de wet vastleggen.

Wil je zien wat er nog meer verandert? Op de overzichtspagina van KVK staan de plannen voor de eenmanszaak, vof, maatschap en cv op een rij.

Wat kun je nu nog doen?

Een paar dingen kun je nu al regelen, voordat het jaar om is. De lagere aftrek zelf kost in ons rekenvoorbeeld € 100 tot € 130 per jaar.

Begin met je urenregistratie. Haal je de 1.225 uur niet aantoonbaar, dan verlies je de zelfstandigenaftrek van € 1.200 over 2026. Als starter verlies je ook de startersaftrek van € 2.123.

Vul je registratie daarom nu aan met wat je echt deed, nu je het nog weet. Gebruik daarvoor je agenda, offertes en facturen. Met een boekhouding die het hele jaar bijgewerkt is, heb je de offertes en facturen zo bij de hand. Voor 2027 geldt straks hetzelfde.

Ben je starter en plan je een grote investering? Willekeurige afschrijving kan in 2026 en 2027 nog, als je aan de voorwaarden voldoet.

Volgens de Belastingdienst kan dat een liquiditeitsvoordeel opleveren: je trekt de kosten eerder af, niet meer. Of dat voor jou gunstig is, hangt af van je winst nu en in de jaren daarna.

Zit je winst rond of boven € 100.000, dan kun je een eenmanszaak en een bv naast elkaar laten doorrekenen. De lagere aftrek speelt daarin een kleine rol: in het rekenvoorbeeld gaat het bij € 100.000 winst om € 100 per jaar.

Een bv brengt wel extra kosten en verplichtingen mee, zoals een jaarrekening en een eigen aangifte vennootschapsbelasting. Een besluit over je rechtsvorm hangt dus van veel meer af dan de zelfstandigenaftrek.

Herken je jezelf in een van deze situaties? Neem die dan mee als je je aangifte inkomstenbelasting voorbereidt.

Veelgestelde vragen

Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek 2027?

De zelfstandigenaftrek 2027 is € 900. In 2026 is hij € 1.200 en in 2025 was hij € 2.470. Heb je op 1 januari 2027 de AOW-leeftijd bereikt, dan krijg je de helft.

Vervalt de zelfstandigenaftrek helemaal?

Nee. Volgens de huidige wet is € 900 het eindbedrag. Na 2027 daalt de zelfstandigenaftrek dus niet verder, tenzij een nieuw kabinet daar later iets anders over besluit.

Heb ik in 2027 nog recht op startersaftrek?

Ja, als je aan de voorwaarden voldoet. Volgens het voorstel is de startersaftrek in 2027 nog maar € 10 en verdwijnt hij in 2028. Willekeurige afschrijving voor starters kan in 2027 nog wel.

Is het Belastingplan 2027 al definitief?

Nee. Het Belastingplan 2027 is een voorstel. De Tweede Kamer stemt op 12 november, de Eerste Kamer behandelt het in december. De zelfstandigenaftrek van € 900 staat al in de wet. Na de stemming werken wij dit artikel bij.

Wat als ik het urencriterium niet haal?

Dan krijg je geen zelfstandigenaftrek 2027 en geen startersaftrek. De mkb-winstvrijstelling van 12,7% krijg je wel, want die geldt voor elke ondernemer in de inkomstenbelasting.

Wat betekent dit voor jou?

In onze rekenvoorbeelden is de lagere zelfstandigenaftrek 2027 een kleine kostenpost, voor starters een grotere. Het verschil hangt af van je winst, je startjaar en je andere inkomsten.

Twijfel je of je de 1.225 uur haalt? Ben je net begonnen en vraag je je af hoeveel je in 2027 netto overhoudt? Of zit je winst rond de € 100.000 en wil je weten of een bv beter past? Laat je situatie doorrekenen, dan weet je wat de plannen voor jou betekenen.